УТВЕРЖДЕНО Приказом по ООО СанРайз № 237 от 17.08.2006 г.
Положение о Службе внутреннего аудита 1. Общие положения Служба внутреннего аудита, являясь неотъемлемой частью системы корпоративного управления Компании, призвана содействовать достижению целей Компании, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления. Внутренний аудит в тесном взаимодействии с менеджментом Компании всех уровней способствует совершенствованию систем управления рисками, контроля и корпоративного управления с целью обеспечения: 1) своевременного определения и анализа рисков, стоящих перед Компанией; 2) полноты и достоверности финансовой и управленческой информации; 3) соблюдения сотрудниками политик, процедур, стандартов Компании, а также законодательства; 4) сохранности активов Компании; 5) выполнения планов и достижения поставленных целей как Компанией в целом, так и отдельными подразделениями/функциями; 6) эффективного и экономичного использования ресурсов1. 2. Цели и задачи С целью обеспечения независимости и объективности внутреннего аудита Руководитель Службы внутреннего аудита подчиняется только генеральному директору Компании. Руководитель Службы внутреннего аудита формирует персональный состав Службы.
Не допускается вмешательство третьих лиц в процесс определения объектов и объема аудита, проведения работы и представления отчета о результатах. Руководитель Службы внутреннего аудита несет ответственность перед аудиторским комитетом и высшим руководством Компании за организацию работы данной службы и выполнение поставленных задач. Руководитель Службы внутреннего аудита периодически отчитывается перед аудиторским комитетом и высшим руководством о деятельности Службы внутреннего аудита. Отчеты должны содержать информацию о существенных рисках, проблемах контроля и корпоративного управления, другие сведения, необходимые высшему руководству для выполнения своих обязанностей. Руководитель Службы внутреннего аудита представляет высшему руководству: 1) на утверждение ежегодный план деятельности Службы внутреннего аудита, а также регулярно отчитывается о его выполнении; 2) ежегодный отчет по оценке надежности и эффективности систем управления рисками, контроля и корпоративного управления; 3) информацию о существенных недостатках систем управления рисками, контроля и корпоративного управления, а также рекомендации по улучшению существующих систем; 4) информацию о результатах и качестве выполнения мероприятий (корректирующих шагов), разработанных менеджментом по результатам проведенных аудитов (различных направлений, сфер и видов деятельности); 5) информацию о существующих ограничениях, препятствующих Службе внутреннего аудита эффективно выполнять поставленные задачи. 3. Обязанности Службы Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита: — составляют план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего аудита и соответствующий целям Компании на основании проведенного анализа рисков; — своевременно и на должном профессиональном уровне выполняют план деятельности и предоставляют менеджменту отчеты о результатах проделанной работы; — оказывают содействие менеджменту Компании в разработке мероприятий (корректирующих шагов) по результатам проведенных аудитов, а также отслеживают прогресс в выполнении мероприятий; — консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления; — поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита; — координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности); — координируют деятельность с привлекаемым/ми внешним/ми аудитором/ами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит; — содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований; — выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства. 4. Полномочия Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита уполномочены: — иметь прямой и беспрепятственный доступ к аудиторскому комитету; — составлять планы деятельности, определять объекты и объемы аудита, принимать решения о частоте проведения аудитов; — запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности Компании, делать копии документов; — изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию высшему руководству; — запрашивать и получать необходимую помощь сотрудников подразделений, в которых проводится аудит, а также помощь сотрудников других подразделений/функций Компании; — доводить до сведения аудиторского комитета и высшего руководства любые предложения по улучшению существующих систем, процессов, политик, процедур, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении; — при необходимости привлекать сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий. 5. Ограничения Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита не должны: 1) выполнять никакие функциональные обязанности в Компании, не связанные с деятельностью внутреннего аудита, как это определено в настоящем Положении; 2) инициировать или утверждать транзакции, не относящиеся непосредственно к деятельности Службы внутреннего аудита; 3) руководить действиями сотрудников других подразделений/функций, за исключением случаев, когда эти сотрудники назначены участвовать в выполнении аудиторского задания; 4) участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести ущерб беспристрастности их оценки или восприниматься как наносящая такой ущерб; 5) использовать конфиденциальную информацию в личных интересах или любым другим образом, противоречащим законодательству или могущим нанести ущерб Компании; 6) принимать в подарок ничего, что могло бы нанести ущерб их профессиональному мнению или восприниматься как наносящее такой ущерб. 6. Стандарты деятельности Руководитель и сотрудники Службы внутреннего аудита в своей работе руководствуются Кодексом этики Компании СанРайз и Профессиональными стандартами внутреннего аудита..
Вы также можете скачать пример акта о нарушении трудовой дисциплины
Скачать (197 КБ)