Рано или поздно, но практически любой человек, постоянно работающий с большими сумами денег, задумывается о возможности отщепнуть кусочек пирога.
Во избежание даже такой возможности и создается Служба внутреннего контроля, являющаяся воплощением работы принципов обеспечения корпоративной безопасности в сфере банковской деятельности (в данном случае). Тем не менее, предлагаемое примерное положение может быть также использовано в качестве отправной точки для разработки практически в любой организации собственного положения о службе внутреннего контроля УТВЕРЖДЕНО Приказом по ОАО Кредит + № 18 от 17.06.2005 г. Положение о службе внутреннего контроля Положение о службе внутреннего контроля ОАО Кредит + разработано в соответствии с требованиями Федерального закона О банках и банковской деятельности, Положения Центрального банка Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах, иных нормативных актов Центрального банка Российской Федерации и Устава ОАО Кредит + 1. Термины, используемые в настоящем Положении Внутренний контроль — деятельность, осуществляемая банком (ее органами управления, подразделениями и служащими) и направленная на достижение целей, определенных Положением О внутреннем контроле в ОАО Кредит +. Система внутреннего контроля — совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными и внутренними документами банка и Положением О внутреннем контроле в Кредит +. Система органов внутреннего контроля — определенная учредительными и внутренними документами банка совокупность органов управления, а также подразделений и служащих (ответственных сотрудников), выполняющих функции в рамках системы внутреннего контроля.
Служба внутреннего контроля — структурное подразделение банка, осуществляющее внутренний контроль и содействие органам управления банка в обеспечении эффективного функционирования банка. 2. Деятельность службы внутреннего контроля 2.1. Служба внутреннего контроля (далее — СВК) осуществляет следующие функции: 2.1.1. проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками); 2.1.2. проверка, оценка эффективности системы внутреннего контроля; 2.1.3. оценка работы служб управления персоналом банка; 2.1.4. проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и предоставления информации и отчетности; 2.1.5. проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России; 2.1.6. проверка процессов и процедур внутреннего контроля; 2.1.7. проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличия планов действий на случай непредвиденных обстоятельств; 2.1.8. оценка эффективности и целесообразности совершаемых банком операций; 2.1.9. проверка и оценка применяемых методик и средств обеспечения сохранности имущества банка. 2.2. Вышеуказанные функции возложены на СВК в целях: 2.2.1. разрешения конфликтов, возникающих в процессе деятельности банка; 2.2.2. обеспечения контроля за своевременной идентификацией, оценкой и принятием мер по минимизации рисков банковской деятельности; 2.2.3. обеспечения соблюдения всеми сотрудниками банка при выполнении своих служебных обязанностей требований федерального законодательства и нормативных актов, включая постановления Правительства РФ, нормативные акты Центрального Банка Российской Федерации, иные регулятивные требования, внутренние документы банка; 2.2.4. обеспечения соблюдения сотрудниками банка норм профессиональной этики. 2.3. Деятельность СВК построена на пяти принципах, обеспечивающих эффективность его работы: — постоянство деятельности; — независимость СВК; — беспристрастность СВК; — профессиональная компетентность; — беспрепятственность и эффективность осуществления своих функций. 2.3.1. Принцип постоянства деятельности. Постоянство деятельности СВК означает, что Служба внутреннего контроля должна действовать на постоянной основе. В целях обеспечения выполнения данного принципа Банк устанавливает численный состав, структуру и техническую обеспеченность СВК в соответствии с масштабами деятельности, характером совершаемых банковских операций и сделок. Служба внутреннего контроля должна состоять из служащих, входящих в штат банка. Не допускается передача функций СВК сторонней организации. 2.3.2. Принцип независимости Службы внутреннего контроля. Независимость СВК обеспечивается строгим соблюдением следующих правил: 2.3.2.1. СВК действует под непосредственным контролем Совета банка; 2.3.2.2. СВК не осуществляет деятельность, подвергаемую проверкам, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 3.1.4 настоящего Положения; 2.3.2.3. СВК по собственной инициативе докладывает Совету банка о вопросах, возникающих в ходе осуществления СВК своих функций, и предложениях по их решению, а также предоставляет эту информацию Председателю правления и Правлению банка; 2.3.2.4. СВК подлежит независимой проверке аудиторской организацией или Советом банка, если такая проверка будет предусмотрена уставом банка; 2.3.2.5. Наличие в банке внутренних документов, в том числе настоящего Положения, предусматривающих: — порядок утверждения настоящего Положения, годовых и текущих планов проверок, отчетов о выполнении планов проверок; — подотчетность руководителя СВК Совету банка; — право руководителя СВК взаимодействовать с соответствующими руководителями банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов и порядок такого взаимодействия; — невозможность функционального подчинения руководителю (его заместителям) Службы внутреннего контроля иных подразделений банка, а также совмещения служащими СВК (включая руководителя и его заместителей) своей деятельности с деятельностью в других подразделениях банка; — участие СВК в разработке внутренних документов банка. 2.3.2.6. Запрет на участие СВК в совершении банковских операций и других сделок. Руководитель и служащие СВК не имеют права подписывать от имени банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми банк принимает банковские риски, либо визировать такие документы. 2.3.3. Принцип беспристрастности Службы внутреннего контроля. Службе внутреннего контроля следует быть объективной и беспристрастной, что означает, что ей следует занимать положение, позволяющее выполнять свои функции без предвзятости и вмешательства. Данный принцип обеспечивается путем соблюдения следующих правил: 2.3.3.1. банк обеспечивает решение поставленных перед СВК задач без вмешательства со стороны органов управления, подразделений и служащих банка, не являющихся служащими СВК; 2.3.3.2. руководитель (его заместители) и служащие СВК, ранее занимавшие должности в других структурных подразделениях банка, не должны участвовать в проверке деятельности и функций, которые осуществлялись ими в течение проверяемого периода и в течение двенадцати месяцев после завершения такой деятельности и осуществления функций; 2.3.3.3. банк вправе устанавливать порядок перемещения (периодичность, обоснованность) руководителя (его заместителей) и служащих СВК на другие должности в банке в случае изменения характера и масштабов деятельности, появления новых видов или направлений деятельности и т.п.; 2.3.3.4. не допускается назначение на должность руководителя СВК лица, работающего в банке по совместительству. 2.3.4. Принцип профессиональной компетенции. Профессиональная компетентность руководителя (его заместителей) и служащих СВК крайне важна для нормального функционирования Службы внутреннего аудита банка. Профессиональная компетентность поддерживается на должном уровне путем соблюдения следующих правил: 2.3.4.1. руководитель (его заместители) и служащие СВК должны владеть достаточными знаниями о банковской деятельности и методах внутреннего контроля и сбора информации, ее анализа и оценки в связи с выполнением служебных обязанностей. Банк укомплектовывает СВК служащими, имеющими высокий уровень профессиональной квалификации и подготовки; 2.3.4.2. банк устанавливает для руководителя (его заместителей) СВК требования о наличии опыта руководства структурным подразделением банка, связанным с совершением банковских операций и других сделок; 2.3.4.3. банк на регулярной основе осуществляет обучение (переподготовку) руководителя (его заместителей) и служащих СВК. 2.3.5. Принцип беспрепятственности и эффективности осуществления СВК контроля своих функций. СВК обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности банка. Объектом проверок является любое подразделение и служащий банка. Любая деятельность и любое подразделение банка, включая деятельность отделений, не может быть исключена из сферы деятельности СВК. Служба внутреннего контроля имеет доступ к любым записям, досье или данным банка, включая управленческую информацию и протоколы консультативных и принимающих решения органов, когда это может относиться к исполнению им своих обязанностей. 2.4. Методы деятельности СВК. 2.4.1. Осуществляя свои функции по оценке и проверке всей деятельности банка и его подразделений, СВК использует наиболее подходящие для достижения поставленной цели методы. Основные методы деятельности СВК таковы: — Проверка качества управления; — Операционная проверка; — Проверка соблюдения законодательства; — Финансовая проверка. 2.4.2. Цель проверки качества управления состоит в оценке деятельности органов управления, подразделений и служащих банка по минимизации банковских рисков и контроля за ними в рамках поставленных банком целей. 2.4.3. Операционная проверка проводится для анализа деятельности организационных структур и их возможностей по выполнению возложенных на них задач, а также для проверки и оценки качества и соответствия систем, процессов и процедур. 2.4.4. Проверка соблюдения законодательства Российской Федерации (банковского, о рынке ценных бумаг, по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, о налогах и сборах и др.), внутренних документов банка и установленных им методик, программ, правил, порядков и процедур, целью которых является оценка качества и соответствия созданных в банке систем обеспечения соблюдения требований законодательства Российской Федерации и иных актов. 2.4.5. Финансовая проверка проводится для оценки надежности учета и отчетности. 3. Задачи СВК. 3.1. Служба внутреннего контроля является частью системы внутреннего контроля банка и действует на основании Устава банка, настоящего Положения и иных актов, регулирующих действие системы внутреннего контроля, в части касающейся СВК. 3.2. Численность и персональный состав СВК определяется руководителем банка с учетом объемов и специфики решаемых СВК задач. 3.3. Основные задачи, возложенные на СВК состоят в обеспечении: — выполнения банком требований федерального законодательства и нормативных актов Банка России; — определения в документах и соблюдения установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы банка, его собственников и клиентов; — принятия своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности банка; — выполнения требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности; — сохранности активов (имущества) банка; — адекватного отражения операций банка в учете; — надлежащего состояния отчетности, позволяющего получать адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках; — эффективного функционирования внутреннего аудита банка; — эффективного взаимодействия с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности. 4. Права СВК 4.1. Служащие СВК имеют право: — определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности; — привлекать при необходимости сотрудников иных структурных подразделений банка для решения задач внутреннего контроля; — входить в помещение проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), компьютерной обработки данных (компьютерный зал) и хранения данных на машинных носителях, с обязательным привлечением руководителя либо, по его поручению, сотрудника (сотрудников) проверяемого подразделения; — получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников проверяемого подразделения необходимые для проведения проверки документы, в том числе: приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка и его подразделениями; бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемого подразделения банка; — с разрешения руководителя банка самостоятельно или с помощью сотрудников проверяемого подразделения снимать копии с полученных документов, в том числе копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также расшифровки этих записей. Участвовать в разработке внутренних документов банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в банке. Вновь разработанные внутренние документы банка (правила, процедуры, положения, распоряжения, методики и иные документы, принятые в банковской практике) перед визированием руководством банка должны быть оценены сотрудниками СВК с точки зрения соответствия их содержания требованиям федерального законодательства, нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов банка, а также требованиям СВК банка. В случае несоответствия разработанных документов требованиям вышеперечисленных актов сотрудники СВК свои замечания доводят до сведения разработавшего документ сотрудника в устном виде либо с составлением служебной записки на имя руководителя, в подразделении которого был разработан документ, с требованием внесения изменений в проект документа. При отсутствии замечаний к документу Руководитель СВК визирует внутренние документы. Внутренние документы передаются для утверждения руководству банка только при наличии на них визы Руководителя СВК. 5. Обязанности служащих СВК 5.1. Служащие СВК обязаны: — обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений; — разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений; — осуществлять контроль за исполнением рекомендаций и указаний по устранению нарушений: — обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также по применению мер дисциплинарного и иного воздействия к нарушителям; — обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов; — организовать постоянный контроль путем регулярных проверок деятельности подразделений банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, должностных инструкций; — Представлять заключения по итогам проверок _______________________ (исполнительный орган) банка и соответствующих подразделений банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для анализа деятельности сотрудников банка; — своевременно информировать руководство банка: — обо всех вновь выявленных рисках; — обо всех выявленных случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений; — обо всех выявленных нарушениях установленных банком процедур, связанных с функционированием СВК; — о мерах, принятых руководителями проверяемых подразделений банка, по устранению допущенных нарушений и их результатах. 6. Работа СВК с подразделениями банка 6.1. СВК подчиняется непосредственно _______________________________ (наименование высшего органа банка) и не реже одного раза в год отчитывается перед ним. 6.2. Руководитель СВК информирует о всех обнаруженных нарушениях, недостатках по вопросам, определяемым банком ____________________________________, ________________________________________ (наименование высшего органа банка) (руководитель исполнительного органа) __________________________________, а также руководителя (исполнительный орган) проверяемого СВК подразделения банка. Также руководитель СВК и его сотрудники обязаны информировать о всех случаях, препятствующих осуществлению СВК своих функций. 6.3. Сотрудники всех подразделений банка должны оказывать сотрудникам СВК содействие в осуществлении ими своих функций. 6.4. Сотрудники банка, которым стали известны факты нарушения законности и правил совершения операций (сделок) банка, а также факты нанесения ущерба банку, вкладчикам, клиентам, обязаны довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и СВК. 6.5. В случае возникновения у сотрудников банка вопросов при реализации программ осуществления внутреннего контроля они обращаются за консультацией к Руководителю СВК. 6.6. Руководитель СВК имеет право взаимодействовать с соответствующими руководителями банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов. 7. Требования, предъявляемые к сотрудникам СВК 7.1. Руководитель СВК обязан: — иметь высшее экономическое или юридическое образование; — иметь стаж работы в подразделениях кредитной организации на участках, связанных с принятием кредитной организацией рисков, анализом или защитой от рисков, не менее двух лет; — не иметь судимости (не только погашенной, но и вообще за что бы то ни было); — знать работу всех подразделений банка. Иные требования, предъявляемые к руководителю СВК определяются должностной инструкцией. 7.2. Сотрудники СВК обязаны: — иметь высшее экономическое или юридическое образование; — стаж работы в кредитной организации не менее одного года; — не иметь судимости (не только погашенной, но и вообще за что бы то ни было); — знать работу подразделений банка, проверку которых осуществляют; Иные требования, предъявляемые к сотрудникам СВК, определяются их должностными инструкциями. 8. Подотчетность и ответственность сотрудников СВК 8.1. СВК действует под непосредственным контролем ________________________________________ и в своей деятельности подчинена (наименование высшего органа банка) и подотчетна ___________________________________________________________. (наименование высшего органа банка) 8.2. Руководитель СВК докладывает __________________________________ (наименование высшего органа банка) о вопросах, возникающих в ходе осуществления СВК своих функций, и предложениях по их решению, а также предоставляет эту информацию руководителю банка и _______________________________________. (исполнительный орган банка) 8.3. Руководитель (его заместитель) или сотрудник СВК филиала банка (при его наличии), выполняющий функции представителя СВК в филиале, подчинен Руководителю СВК головного банка. 8.4. Если по мнению Руководителя СВК руководство подразделения и (или) органы управления взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для банка, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска, то Руководитель СВК незамедлительно обязан проинформировать об этом высший орган банка. 8.5. Руководитель СВК должен обеспечивать наличие необходимых для работы СВК ресурсов, а также компетентность и обучение сотрудников СВК. 8.6. Руководитель СВК несет дисциплинарную ответственность в случае неинформирования или несвоевременного информирования руководства банка о результатах деятельности СВК. 8.7. Ответственность сотрудников СВК за соблюдение настоящего Положения и исполнение возложенных задач определяется должностными инструкциями и трудовыми контрактами. 9. Проведение проверок и представление отчетности. 9.1. Руководитель СВК разрабатывает планы работы СВК, которые утверждаются высшим органом банка и согласовываются руководителем банка. 9.2. Руководитель СВК не позднее десяти календарных дней по окончании финансового года подготавливает План работы на действующий календарный год. 9.3. План работы должен быть реалистичным, т.е. он должен включать запас времени для выполнения других задач и другой деятельности, таких, как внезапные проверки, вынесение заключений и обучение. 9.4. План работы должен включать график осуществления проверок. При составлении графика учитываются текущие показатели деятельности подразделений банка, результаты и время проведения последней проверки, другие факторы. Каждое подразделение банка подлежит проверке, как правило, не реже двух раз в год. 9.5. Программа проверок предусматривает разработку отдельной программы проверки каждого направления (вопроса) деятельности банка, содержит цели проверки, а также общие контуры работы по проверкам, которые считаются необходимыми для их достижения1. 9.6. Для проведения каждой проверки устанавливается реально необходимый срок, но не более 15 календарных дней. Продление срока проверки допускается с разрешения Руководителя СВК на основании подписанного им распоряжения о продлении срока проверки. 9.7. В зависимости от результатов предыдущей проверки, наличия выявленных при этом ошибок и существенных нарушений, объема осуществленных проверяемым подразделением операций, их рискованности по отдельным направлениям деятельности проверяемого подразделения может проводиться сплошная или выборочная проверка. При выборочном способе проведения проверки проверяется часть первичных документов и данные бухгалтерского учета на определенном участке. При сплошном способе проверяются все первичные документы и данные бухгалтерского учета за период, подлежащий проверке. 9.8. Проверки деятельности подразделений банка охватывают, как правило, периоды деятельности проверяемых подразделений с даты предыдущей проверки, проведенной СВК, по первое число месяца, в котором начинается текущая проверка. Внеплановые проверки назначаются по решению Руководителя СВК, согласованному с высшим органом банка. Указанные проверки оформляются в соответствии с пп. 9.16 и 9.17 настоящего Положения. 9.9. Сотрудники СВК перед началом проверки должны ознакомиться со всей информацией, содержащейся в базах данных по проверяемому подразделению, материалами предыдущих внутренних и внешних проверок. 9.10. Руководитель СВК до начала проверки знакомит сотрудников СВК, осуществляющих проверку, с содержанием плана проверки и распределяет обязанности между ними. В рабочем плане указывается перечень работ, подлежащих выполнению во время проверки, фамилии исполнителей и сроки их выполнения. 9.11. Руководитель СВК информирует руководителя проверяемого подразделения банка о начале проверки. Руководитель СВК после ознакомления на месте с объемом подлежащих проверке документов и постановкой учета на различных участках деятельности проверяемого подразделения может вносить дополнения и уточнения в рабочий план проведения проверки. 9.12. Руководитель СВК несет персональную ответственность за организацию и проведение проверки. 9.13. Руководитель СВК не вправе обязывать сотрудников своей службы изменить сделанную им оценку или выводы, основанные на материалах обследованного объекта проверки2. При возникновении случая, когда мнения руководителя и сотрудника СВК на освещение того или иного вопроса не совпадают, окончательное решение принимает Руководитель СВК. 9.14. За искажение или сокрытие фактов хищений и злоупотреблений, использование служебного положения в корыстных целях Руководитель и служащие СВК несут персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 9.15. Проверка может начинаться по усмотрению Руководителя СВК либо внезапно, либо с предварительным уведомлением руководителя проверяемого подразделения. Уведомление производится в письменной форме за подписью руководителя СВК. 9.16. Уведомление о начале проверки может содержать требование о заблаговременной подготовке необходимых для проведения проверки документов. 9.17. Руководитель СВК проводит совещание с участием руководителя проверяемого подразделения или лица, его замещающего, знакомит проверяемое подразделение с документом, служащим основанием для проведения проверки. 9.18. В случае если проверка сопровождается ревизией денег и ценностей в операционной кассе, то после предъявления своих полномочий проверяющие в сопровождении лиц, ответственных за сохранность ценностей, немедленно приступают к их ревизии. С этого времени разрешение на доступ в ревизуемые помещения может дать только Руководитель СВК, вложение и изъятие денег и ценностей в этот период производится под его контролем. Ревизия денежной наличности и ценностей осуществляется таким образом, чтобы не нарушать нормального кассового обслуживания клиентов в проверяемом подразделении. Результаты произведенной ревизии ценностей оформляются в форме акта. В случае если в результате ревизии выявлены расхождения между учетными данными и фактическим наличием денег, ценностей и бланков строгой отчетности, то причины всех выявленных расхождений выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. При этом принимаются меры к устранению этих расхождений в соответствии с п. 8.10 Положения Банка России от 09.10.2002 г. № 199-П О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации. Проводятся бухгалтерские проводки в присутствии Руководителя СВК. Во всех случаях принимаются соответствующие меры к взысканию выявленной недостачи. 9.19. В процессе проверки проверяющие изучают денежные, платежные и другие первичные документы, подтверждающие законность и достоверность совершенных финансовых операций. Одновременно производится проверка соблюдения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и отчетности, правильности и обоснованности отражения операций по счетам. Проверка первичных документов по их содержанию для установления их законности и достоверности проводится путем сличения данных бухгалтерского учета с показателями отчетности. 9.20. По окончании рабочего дня изучаемые в ходе проверки документы и материалы остаются в предоставленных проверяющим служебных помещениях или при необходимости возвращаются на места их постоянного хранения, за исключением кассовых документов, которые в конце рабочего дня всегда должны возвращаться в хранилище. Ответственность за обеспечение сохранности и неприкосновенности проверяемых документов в период отсутствия в указанных помещениях проверяющих возлагается на руководителя проверяемого подразделения банка. 10. Результаты внутренних проверок. 10.1. Результаты проверок оформляются актом, подготавливаемым на месте Руководителем СВК на основании отдельных справок, составляемых сотрудниками СВК в соответствии с их индивидуальными программами проверок. 10.2. Акты должны содержать описание целей проверки, выполненных работ, выявленных нарушений, ошибок и недостатков в деятельности банка, структурного подразделения, которые могут создать угрозу интересам кредиторов и вкладчиков или оказать влияние на финансовую устойчивость банка и рекомендации СВК по улучшению работы и устранению нарушений, ошибок и недостатков. 10.3. Все записи в акте должны основываться на положениях действующего законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России и внутренних нормативных документов банка и не должны содержать эмоциональных оценок и выражений. В акте должны содержаться рекомендации и предложения по устранению допущенных нарушений, по предупреждению ошибок и улучшению работы проверенного подразделения. 10.4. К акту могут прилагаться рабочие документы проверок (справки), в которых отражаются этапы проверки и выполненные проверочные процедуры, данные о рассмотренных документах и иной, полученной в ходе проверки информации, приводится подробный перечень обнаруженных ошибок, сгруппированных в соответствии с рабочими программами. В справках излагаются результаты проверок отдельных участков работы. Справки подписывают сотрудники СВК, проводившие проверку данного участка. 10.5. Установленные в ходе проверки нарушения и недостатки в работе проверенного подразделения должны быть изложены в акте в том виде, в котором они имелись в действительности, с указанием по возможности следующей информации: — в чем выразилось нарушение; — какой нормативный документ нарушен; — основные виновники допущенных нарушений; — в какое время и каким способом совершено нарушение; — чем оно вызвано; — каковы его последствия и сумма ущерба, нанесенного банку; — на какую сумму возмещен ущерб. 10.6. В акте, составленном по результатам проверки, следует также отражать невыполнение должностными лицами указаний и предложений, содержащихся в материалах предыдущих проверок. 10.7. В случаях, когда по выявленному нарушению или злоупотреблению необходимо принять срочные меры по их пресечению либо привлечению виновных лиц к ответственности, составляется промежуточный акт. Промежуточный акт подписывается Руководителем СВК с последующим ознакомлением с ним должностных лиц, непосредственно отвечающих за участок деятельности, где выявлены нарушения, после чего предоставляется руководителю проверяемого подразделения банка для принятия мер. 10.8. Акты по результатам проверки подписываются Руководителем СВК всеми членами рабочей группы проверяющих, а также при проверке структурного подразделения банка — руководителем данного структурного подразделения. При наличии возражений или замечаний к акту руководитель проверенного подразделения подписывает документ с пометкой: С замечаниями ознакомлен и прикладывает свои письменные замечания. 10.9. Акты и предложения по результатам проверок, оформленные в порядке, установленном настоящим Положением, представляются СВК высшему органу банка, руководителю банка, руководителям проверяемых структурных подразделений банка. 10.10. По материалам проверок СВК в течение ______ дней после подписания Акта руководителем проверенного подразделения составляется план мероприятий по устранению выявленных недостатков и исполнению рекомендаций. В плане указывается подробный перечень мероприятий, ответственные лица за выполнение намеченных мероприятий и сроки их исполнения. План мероприятий утверждается руководителем банка, курирующим проверенное подразделение банка. План мероприятий направляется Руководителю СВК. 10.11. Руководители проверенных подразделений банка несут персональную ответственность за устранение всех выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, принятие мер по недопущению их в будущем. По итогам проверки руководитель проверенного подразделения должен провести совещание с работниками своего подразделения по результатампроверки с выявлением причин отмеченных нарушений и оценкой деятельности работников. Руководители проверенных подразделений банка в установленный срок предоставляют Руководителю СВК отчет о выполнении мероприятий по устранению недостатков, указанных в Акте проверки. 10.12. Акты по результатам внутренних проверок являются собственностью банка. Срок хранения актов проверки — постоянно. 10.13. При установлении в ходе последующих проверок фактов наличия отмеченных ранее недостатков и нарушений, Руководитель СВК должен потребовать объяснения от соответствующих должностных лиц проверяемого (проверенного) подразделения и отразить в акте проверки факты и причины повторения ранее выявленных нарушений. 10.14. СВК ведет регистрацию выполненных проверок и подготовленных Актов. 10.15. Службой внутреннего контроля осуществляется контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков или документирование принятия руководством подразделения и (или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для банка. 10.16. СВК обобщает и систематизирует всю информацию о ходе и результатах проверок, проводимых в банке. На основании обобщенных сведений Руководитель СВК составляет сводный отчет. В сводном отчете приводятся наиболее серьезные нарушения и типичные недостатки в работе подразделений банка, вскрываются причины их возникновения, предлагаются меры по их устранению и профилактике, дается обзор запланированных, но не выполненных мероприятий по итогам ранее проведенных проверок. 10.17. Каждые шесть месяцев СВК представляет высшему органу банка сводный отчет о всех недостатках, выявленных СВК. Срок хранения сводного отчета в архивах СВК — постоянный. 10.18. Не позднее тридцати календарных дней по окончании финансового года Руководитель СВК проводит оценку состояния системы внутреннего контроля в банке. Оценка системы внутреннего контроля оформляется на бумажном носителе в виде справки. В справке приводятся данные о проверках, проведенных СВК за отчетный год, проведенных мероприятиях по устранению выявленных в ходе проверок нарушениях, а также предлагаются меры по повышению эффективности системы внутреннего контроля в банке. Справка представляется высшему органу банка и руководителю банка. 11. Заключительные положения. 11.1. Настоящее Положение утверждается исполнительным органом банка после согласования с высшим органом банка. 11.2. Изменения и дополнения в настоящее Положение вносятся по инициативе: — _____________________________________________________________; — _____________________________________________________________; — Службы внутреннего контроля. 11.3. В случае вступления отдельных пунктов настоящего Положения в противоречие с законодательством (федеральными законами и нормативными правовыми актами органов исполнительной власти, принятыми и вступившими в силу после утверждения настоящего положения), они утрачивают юридическую силу и до момента внесения изменений в Положение действуют положения, не противоречащие законодательству Российской Федерации.. НАВЕРХ
Вы также можете скачать пример акта о нарушении трудовой дисциплины
Скачать (197 КБ)